контактный телефон
+7(342) 2 155 455
наш офис в Перми
ул. Малкова, д.28

Заказать звонок

Готовая разработка компании "Проектные решения" для налоговых агентов по НДС при приобретении металлолома!

Остались вопросы?

Позвоните нам и мы с радостью ответим на все
Ваши вопросы

+7 (342) 2 155 455
задать вопрос


С 1 января 2018 года при приобретении сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов у налогоплательщиков НДС обязанность по исчислению НДС возлагается на налоговых агентов, которыми признаются покупатели (приобретатели) этих товаров (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).

Данные изменения не реализованы в рамках типового функционала конфигураций «1С:Управление производственным предприятием 8» (ред.1.3), «1С:Комплексная автоматизация 8» (ред.1.1), «1С:Управление торговлей 8 (ред.10.3). Поддержка и развитие функционала перечисленных программных продуктов не планируется фирмой «1С».

Компания «Проектные решения» предлагает вариант реализации данного механизма! Готовая разработка «Налоговые агенты по НДС при приобретении металлолома» учитывает все требования законодательства Российской Федерации. Грамотно внедряется в программные продукты «1С:Управление производственным предприятием 8» (ред.1.3), «1С:Комплексная автоматизация 8» (ред.1.1), «1С:Управление торговлей 8 (ред.10.3). Опытные специалисты внедряют данную разработку в ваши учетные программы под ключ!

Стоимость разработки - 30 000 руб.

Подробнее о разработке «Налоговые агенты по НДС при приобретении металлолома»:

Основные моменты:

  • В договор с поставщиком добавлен признак «Покупатель выступает в качестве налогового агента по уплате НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ)».
  • Перечисление денежных средств продавцу регистрируется документом «Платежное поручение исходящее».

Поскольку денежные средства перечисляются продавцу без учета сумм НДС, то в документе указывается значение «Без НДС». При проведении документ формирует проводки:

Дт 60.02 Кт 51 – Регистрация предоплаты продавцу

В соответствии с п. 3.1 ст. 166 НК РФ и п. 15 ст. 167 НК РФ покупатель металлолома должен исполнить обязанности налогового агента по исчислению НДС на момент получения продавцом оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок металлолома. При этом согласно п. 5 ст. 168 НК РФ продавец, являющийся плательщиком НДС, при получении таких сумм предварительной оплаты обязан выставить покупателю счет-фактуру без учета сумм НДС с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». 

На основании документа «Платежное поручение исходящее» создается документ «Счет-фактура полученный» на аванс, при проведении которого формируются проводки:

Дт 76.АВ Кт 68.52 – Начисление НДС с предоплаты (за продавца)

В поле «Код вида операции» будет отражено значение «41», которое соответствует применению вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) (за себя) (письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@).

Поступление металлолома в организацию регистрируется с помощью документа «Поступление товаров и услуг». В результате проведения документа формируются проводки: 

Дт 10 (или другой счет ТМЦ) Кт 60.01 – учет поступившего металлолома; 
Дт 19.03 Кт 60.01 – учет «входного» НДС;
Дт 60.01 Кт 76.НА – начисление НДС при исполнении обязанностей налогового агента;
Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет предоплаты.

В соответствии с п. 3.1 ст. 166 НК РФ и п. 15 ст. 167 НК РФ покупатель металлолома должен исполнить обязанности налогового агента по исчислению НДС на момент отгрузки металлолома продавцом.

При этом согласно п. 5 ст. 168 НК РФ продавец, являющийся плательщиком НДС, при отгрузке металлолома обязан выставить покупателю счет-фактуру без учета сумм НДС с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».

На основании документа «Поступление товаров и услуг» создается документ «Счет-фактура полученный» на поступление, при проведении которого формируются проводки:

Дт 76.НА Кт 68.52 – начисление НДС с отгрузки металлолома (за продавца).

В поле «Код вида операции» будет отражено значение «42», которое соответствует применению вычетов по НДС, исчисленных при отгрузке (за себя) (письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@).

После принятия к учету приобретенного металлолома у покупателя, исполняющего обязанности налогового агента, возникает право на налоговый вычет по двум основаниям: 

  • вычет суммы НДС, исчисленной налоговым агентом с сумм предоплаты, после отгрузки соответствующих товаров (за продавца) (п. 12 ст. 171 НК РФ);
  • вычет суммы НДС, исчисленной налоговым агентом со стоимости приобретенного металлолома (за себя) (п. 3 ст. 171 НК РФ).

Также в  соответствии с абз. 2 п. 12 ст. 171 НК РФ покупатель металлолома, перечисливший продавцу сумму предоплаты, имеет право на налоговый вычет суммы НДС, исчисленной за продавца с суммы предоплаты.

Заявление налоговых вычетов (заявление вычета НДС с полученной предоплаты (за продавца), заявление вычета НДС с перечисленной предоплаты (за себя) и заявление вычета НДС с приобретенного металлолома (за себя)) производится с помощью документа «Формирование записей книги покупок», заполняемого автоматически. После проведения документа формируются бухгалтерские проводки:

Дт 68.52 Кт 76.АВ – заявление вычета НДС с полученной предоплаты (за продавца);
Дт 68.52 Кт 76.ВА – заявление вычета НДС с перечисленной предоплаты (за себя);
Дт 68.52 Кт 19.03 – заявление вычета НДС с приобретенного металлолома (за себя).

Покупатель, исполняющий обязанности налогового агента в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, обязан восстановить (за себя) ранее принятую к вычету сумму НДС с перечисленной продавцу предоплаты. 

Восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету с перечисленной предоплаты (за себя), производится с помощью документа «Формирование записей книги продаж», заполняемого автоматически. После проведения документа формируются бухгалтерские проводки:

Дт 76.ВА Кт 68.52 – восстановление НДС, ранее принятого к вычету с перечисленной предоплаты (за себя).

Таким образом, в книге продаж за 1 квартал 2018 года (рис. 24) согласно рекомендациям ФНС России (письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@) будут отражены следующие регистрационные записи: 

  • по авансовому счету-фактуре с кодом вида операции «41», который означает исчислении НДС с оплаты (частичной оплаты) (за продавца);
  • по авансовому счету-фактуре с кодом вида операции «43», который означает восстановлении НДС в случае перечисления покупателем оплаты (частичной оплаты) (за себя);
  • по счету-фактуре на отгрузку с кодом вида операции «42», который означает исчислении НДС с отгрузки (за продавца).

В книге покупок за 1 квартал 2018 года (рис. 25) согласно рекомендациям ФНС России (письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@) будут отражены следующие регистрационные записи: 

  • по авансовому счету-фактуре с кодом вида операции «41», который означает применении вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) (за себя);
  • по авансовому счету-фактуре с кодом вида операции «43», который означает применении вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки (за продавца);
  • по счету-фактуре на отгрузку металлолома с кодом вида операции "42", который означает применении вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке (за себя).

По вопросам приобретения/внедрения разработки «Налоговые агенты по НДС при приобретении металлолома» обращайтесь в ООО «Проектные решения» по телефону (342) 2-144-444, 2-155-455, либо по электронной почте zakaz@prorise.ru.





07.05.2018

Все новости